Vrátenie zrážkovej dane investičným fondom v Poľsku

Zuzana Blažejová

zblazejova@kpmg.sk +421 905 740 000

Zahraničné investičné fondy môžu získať späť zrážkovú daň zaplatenú v Poľsku - a to až 5 rokov spätne. Súdny dvor EÚ rozhodol, že poľský zákon zvýhodňoval len externe spravované fondy, čím porušil princíp voľného pohybu kapitálu. Rozsudok prináša týmto fondom príležitosť na spätné uplatnenie daňového oslobodenia z dividend, úrokov či kapitálových výnosov.

Zrážková daň, ktorá sa vyberá z príjmov generovaných na území Poľska, ako sú úroky z poľských štátnych dlhopisov a dividendy, môže byť predmetom vrátenia pre určité zahraničné investičné fondy. Poľský daňový zákon umožňuje oslobodenie od zrážkovej dane pre otvorené fondy (UCITS) a iné typy fondov, ktoré nie sú UCITS a ktoré majú sídlo v jurisdikcii EÚ alebo EHP. Rozsudok Súdneho dvora EÚ rozšíril túto možnosť aj na interne spravované fondy, čím sa odstránilo obmedzenie len na externe spravované fondy.

Fondy môžu získať späť zrážkovú daň za platby uskutočnené až 5 rokov dozadu, čo predstavuje významnú príležitosť na zlepšenie finančného výkonu a maximalizáciu zisku z poľských investícií.

Čo to znamená v praxi?

Ak ste správcom investičného fondu, ktorý má investície v Poľsku odporúčame vám preveriť si možnosť vrátenia zaplatenej zrážkovej dane.

Náš tím má praktické skúsenosti s vrátením zrážkových daní z Poľska aj iných krajín EÚ. Radi vám pomôžeme posúdiť, či sa rozsudok vzťahuje aj na váš fond a v spolupráci s kolegami KPMG Poľsko spracujeme žiadosť o vrátenie dane.