Vedeli ste, že dividendy z ETF fondov nespĺňajú definíciu dividend podľa slovenského daňového práva?

Táto skutočnosť môže prekvapiť mnohých investorov, ktorí sa zaujímajú o investovanie do ETF (Exchange Traded Funds), populárneho investičného nástroja.

ETF fondy sledujú výkon konkrétnych indexov, komodít alebo skupín aktív a vyplácajú pravidelné výnosy. Na ročných výpisoch ich fondy nazývajú dividendou. Nenechajme sa však týmto názvom zaviesť. Tieto výnosy by podľa slovenského práva mali byť zdanené inak ako tradičné dividendy z akcií.

Podľa slovenského daňového zákona sú dividendy chápané ako podiel na zisku spoločnosti, ktorý je vyplácaný akcionárom. ETF fondy však nie sú spoločnosti v tradičnom zmysle, ale skôr kolektívne investičné schémy, ktoré spravujú portfólio aktív. V zmysle slovenskej legislatívy sú preto výnosy fyzických osôb z ETF fondov považované za príjem z kapitálového majetku/úroky a ostatné výnosy z cenných papierov, nie za dividendy.

Vyššia daň pre investorov

Toto rozlíšenie má významné dôsledky pre investorov. Príjem z kapitálového majetku podlieha odlišným daňovým pravidlám ako tradičné dividendy. Hlavnou nevýhodou je, že sú fyzickým osobám zdaňované vyššou sadzbou dane (19 % oproti 7 %, resp. 10 %).

Pre investorov je dôležité, aby si uvedomovali tieto rozdiely a uvádzali výnosy z fondov v daňových priznaniach správne. Nezabúdajme tiež, že slovenský daňový rezident musí vo svojom priznaní uvádzať všetky svoje celosvetové príjmy. Aj tie, ktoré už boli zdanené zrážkou dane v zahraničí. Daň zrazenú v zahraničí možno v slovenskom daňovom priznaní započítať len do výšky, ktorú umožňuje príslušná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia (zvyčajne od 0 po 15 %). Ak vám bola zahraničná daň zrazená vo vyššej sume, KPMG vám môže pomôcť s jej vrátením.

Legislatívne pravidlá pre správne zaradenie výnosov z rôznych fondov nie sú jednoduché. Zodpovednosť za správne vykázanie v daňovom priznaní však nesie sám daňovník.